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境外投資（ODI）備案審核要點

更新時間
2024-11-24 09:55:00
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詳細介紹

境內企業運營情況審查



境內資金將通過境內公司向外匯出，故首先需核查的是申請實施境外投資的境內公司運營情況，監管機構會從：


  • 企業成立時間（需成立滿一年以上）

  • 經營范圍（與擬投的境外項目是否匹配或具有相關性）

  • 經營狀況（是否具備可持續盈利能力）

  • 境內股東/合伙人情況（各股東/合伙人均需資信良好）

  • 投資領域等多個維度考量境內企業


    • 核心是確認該主體具備與其申報投資資金、境外投資項目相匹配的真實投資能力



    投資資金來源審查


    在投資資金來源方面，監管部門主要關注其是否真實合規目前，境外直接投資的資金來源主要包括：

  • 企業自有資金，如生產經營所得、實收注冊資本等

  • 企業借款，如銀行貸款等

  • 募集資金，如私募和公募基金等

  • 權益性資產出資，如公司出售房地產等資產獲取的資金


    • 監管部門針對不同的資金來源在核查方式和關注點上各有側重：


  • 對于企業自有資金，主要關注經審計的財務報表及銀行賬戶流水，特別是主營業務收入、應收賬款等科目；同時關注大額資金入賬是否確為源自自身日常經營，通過賬戶附言、原始合同、發票等材料交叉復核


  • 對于銀行貸款，主要關注金融機構貸款合同中是否對資金用途有相關約束性條款等


  • 對于權益性出資，則重點關注資產交易的原始憑證，如證券公司出具的股票買賣證明及證券賬戶交易流水等


  • 對于募集資金，則會關注基金管理人及產品本身的合法合規性，包括是否取得中國證券投資基金業協會出具的相關登記證明等，同時審核公司章程/合伙企業協議等



    • 境外投資項目審查


    監管部門會進一步關注境外投資項目的真實性及資金出境后的去向，要求境內企業提供資金出境的具體使用計劃，確保資金流向符合國家政策導向的境外投資活動，不存在抽逃資金、涉嫌洗錢、損害國家經濟安全等情形。


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