新加坡公司注冊及新加坡稅務知識解讀

想去新加坡投資，開公司做生意？建議在赴新加坡營商前，對新加坡的稅收種類有個系統的了解。這篇文章，就給大家介紹下新加坡主要有哪些稅收。

新加坡現行主要稅種有：企業所得稅、個人所得稅、消費稅、印花稅等。

新加坡稅種——企業所得稅

新加坡是世界上少有的稅率低且稅制單一的國家，新加坡以屬地原則征稅，根據新加坡所得稅法的規定，若一家企業的管理和實際控制機構在新加坡境內，則認定其為新加坡的居民企業。

企業需要繳稅的收入：

來源于新加坡或在新加坡計提的收入

在新加坡境內取得的境外收入

新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅政策。新加坡企業所得稅普通稅率為17%。

同時，新加坡政府施行了一系列稅收優惠及減免政策，包括：先鋒企業和先鋒服務公司稅收優惠、發展和擴張優惠（DEI）、投資免稅、研發優惠等以鼓勵企業積極從事促進新加坡經濟和科技發展的經營活動。

新加坡稅種——個人所得稅

新加坡公民、在新加坡定居并成為新加坡居民(PR)、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士(公司董事除外)，均為個人所得稅繳納對象。

（注:183天指在新加坡就業期間逗留在新加坡的天數，包括周末和公共節假日，就職期間因合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差等，也會計算在逗留時間之內。）

新加坡的納稅居民按照階梯稅率計算個人所得稅。其中年收入不超過20,000新加坡元的部分免交個人所得稅。超過的部分稅率從2%開始逐級遞增，Z高稅率是22%。

納稅居民可以通過子女撫養費，職業培訓費，保險費以及公積金繳款、慈善捐款等事項獲得個人所得稅減免。

新加坡稅種——消費稅

消費稅（GST），即“商品及服務稅”(Goods and ServicesTax）。目前稅率為7%，（從2004年1月1日起）。根據政府計劃2023年起，新加坡的消費稅GST將分2次上調：2023年1月1日將消費稅調高到8%；2024年1月1日再將消費稅上調到9%。

納稅收入超過100萬新元的公司，或預計應納稅收入將超過100萬新元的公司，該企業必須在要在履行責任的30天內注冊消費稅。

消費稅按商品和服務類型一般分四種情況進行征收：

1、標準稅率(7%)：大部分本地商品和服務銷售屬于這一類別；

2、零稅率：出口商品和服務被歸為國際服務，如機票、跨國銷售貨物等；

3、免除消費稅：銷售和租賃無家具的住宅物業、進口和本地供應貴重金屬的投資、金融服務等；

4、征稅范圍外：從海外到海外的商品銷售、私人交易等。

新加坡稅種——印花稅

印花稅是一種間接稅。在新加坡，它主要針對的是不動產轉讓和未上市股份轉讓的相關文件。這種稅務負擔通常由買方承擔，并根據相關資產的對價或市場價值所對應的規定稅率來計算金額，以兩者之間較高者為準。

就股份轉讓而言，通常須繳付的印花稅是以股票購價或者股份凈資產值中較高者的0.2%來計算。發行新股以及購買新加坡證券交易所上市的股票則無需繳納印花稅。

就不動產轉讓而言，分為以下三種：

1、買方印花稅：按照買入價或市場價格孰高者進行繳付，稅率Z高為4%；

2、賣方印花稅：根據標準從價稅稅率對轉讓、分配或轉移的財產征收；

3、額外買方印花稅：適用于自2011年12月8日起購買的住宅用房地產，根據買主居民身份、是否首套等條件，實行0-15%差異稅率。

新加坡采取的優惠政策主要是為了鼓勵投資、出口、增加就業機會、鼓勵研發和高新技術產品的生產以及使整個經濟更具有活力的生產經營活動。

如對涉及特殊產業和服務(如高技術、高附加值企業)、大型跨國公司、研發機構、區域總部、國際船運以及出口企業等給予一定期限的減、免稅優惠或資金扶持等。政府推出的各項優惠政策，外資企業基本上可以和本土企業一樣享受。