企業境外投資備案之外匯部門備案時怎么樣的？

外匯部門備案

1、審查層級

根據《國家外匯管理局關于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》，自2015年6月1日起，由銀行直接審核辦理境外直接投資項下外匯登記，國家外匯管理局及其分支機構通過銀行對直接投資外匯登記實施間接監管。

2、主要辦理流程

實踐中，企業境外投資所涉及的外匯業務主要為前期費用登記、外匯登記、外匯變更登記三類。三類登記所需材料及審核原則分別如下：

境內機構境外直接投資前期費用登記

提交材料：

1、匯出境外直接投資前期費用的，需提交以下材料：

（1）《境外直接投資外匯登記業務申請表》；

（2）營業執照和組織機構代碼證。

2、境內機構為其境外分支、代表機構等非獨立核算機構購買境外房產的，需提交以下材料：

（1）《境外直接投資外匯登記業務申請表》；

（2）境外設立分支、代表等非獨立核算機構的批準備案文件或注冊證明文件；

（3）境外購房合同或協議；

（4）其他真實性證明材料。

審核原則：

1、境內機構匯出境外的前期費用，累計匯出額原則上不超過中方投資總額的15%；

2、境內機構匯出境外的前期費用，可列入其境外直接投資總額；

3、銀行通過外匯局資本項目信息系統為境內機構辦理前期費用登記手續后，境內機構憑業務登記憑證直接到銀行辦理后續資金購付匯手續；

4、境內投資者在匯出前期費用之日起6個月內仍未設立境外投資項目或購買境外房產的，應向注冊地外匯局報告其前期費用使用情況并將剩余資金退回。如確有客觀原因，開戶主體可提交說明函向原登記銀行申請延期，經銀行同意，6個月期限可適當延長，但Zui長不得超過12個月；

5、如確有客觀原因，前期費用累計匯出額超過中方投資總額15%的，境內投資者需提交說明函至注冊地外匯局申請辦理。

境內機構境外直接投資外匯登記

提交材料：

1、《境外直接投資外匯登記業務申請表》。

2、營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

3、非金融企業境外投資提供商務主管部門頒發的《企業境外投資書》；金融機構境外投資提供相關金融主管部門對該項投資的批準文件或無異議函；

4、外國投資者以境外股權并購境內公司導致境內公司或其股東持有境外公司股權的，另需提供加注的外商投資企業批準證書和加注的外商投資企業營業執照。

審核原則：

1、境內機構在以境內外合法資產或權益（包括但不限于貨幣、有價證券、知識產權或技術、股權、債權等）向境外出資前，應到注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記。在外匯局資本項目信息系統中登記商務主管部門頒發的企業境外投資證書中的投資總額，同時允許企業根據實際需要按現行規定對外放款。金融類境外投資根據行業主管部門的批復或無異議函進行相應登記。

2、境內機構以境外資金或其他境外資產或權益出資的境外直接投資，應向注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記。銀行應審核其境外資金留存或境外收益獲取的合規性，涉嫌以其非法留存境外的資產或權益轉做境外投資的，不得為其辦理境外直接投資外匯登記。外匯局資本項目管理部門應加強境內機構以境外資金或其他境外資產或權益出資的境外投資登記業務的事后核查，對涉嫌違規的移交外匯檢查部門處理。

3、多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由約定的一個境內機構向其注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記；銀行通過外匯局資本項目信息系統完成境外直接投資外匯登記后，其他境內機構可分別向注冊地銀行領取業務登記憑證。

4、境內機構設立境外分公司，參照境內機構境外直接投資管理。境內機構應到注冊地銀行辦理境外直接投資外匯登記。在外匯局資本項目信息系統中，開辦費用應納入投資總額登記。境內機構設立境外分公司每年應按規定辦理境外直接投資存量權益登記。

5、銀行通過外匯局資本項目信息系統為境內機構辦理境外直接投資外匯登記手續后，境內機構憑業務登記憑證直接到銀行辦理后續資金購付匯手續。

境內機構境外直接投資外匯變更登記

提交材料：

1、《境外直接投資外匯登記業務申請表》；

2、非金融類境外投資提供商務主管部門對變更事項的批準或備案文件；金融類境外投資提供相關行業主管部門對變更事項的批準或備案文件；

3、如新增境內投資者，應提供該境內投資者的營業執照和組織機構代碼證。

審核原則：

1、境內機構因轉股、減資等原因不再持有境外企業股權的，需按照轉股、減資相關操作指引辦理；

2、多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由約定的一個投資主體向其注冊地外匯局轄內銀行申請辦理變更登記；銀行通過外匯局資本項目信息系統完成境外直接投資外匯變更登記后，其他境內機構可分別向注冊地銀行領取業務登記憑證；

3、境外企業因減資、轉股等需要匯回資金的，在注冊地銀行辦理變更登記后，直接到銀行辦理后續境外資產變現賬戶開立、匯回資金入賬等手續；

4、境外放款轉為對境外公司股權的，應同時向注冊地外匯局申請辦理境外放款變更或注銷登記；

5、境內投資者收購其他境內投資者境外企業股權的，由股權出讓方按照操作指引辦理變更登記；

6、外國投資者以境外股權并購境內公司導致境內公司或其股東持有境外公司股權的，自工商行政管理部門頒發加注的營業執照之日起6個月內完成股權變更，如果境內外公司沒有完成其股權變更手續，則境外投資外匯登記自動失效，應在資本項目信息系統中注銷其登記；

7、境內機構設立境外分公司需追加開辦費用的，開辦費用的金額按照實需原則確定，并在外匯局資本項目信息系統中納入投資總額登記；

8、境內投資主體設立或控制的境外企業在境外再投資設立或控制新的境外企業無需辦理外匯備案手續。

注：主要規定詳見《外匯管理條例》《境內機構境外直接投資外匯管理規定》《國家外匯管理局關于進一步深化改革促進跨境貿易投資便利化的通知》《國家外匯管理局關于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規性審核的通知》等。

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